Авторефераты диссертаций >> Органы внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности российской федерации (административно-правовой аспект)
Апробация результатов исследования. Диссертация выполнена и обсуждена на заседании научно-исследовательского центра № 7 Всероссийского научно-исследовательского института МВД России. Основные положения диссертационного исследования изложены в 14-ти научных публикациях автора и докладывались на международных, всероссийских и межрегиональных научно-практических конференциях: «Актуальные проблемы борьбы с преступностью в Дальневосточном регионе» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 18-19 мая 2005 г.); «Вопросы сотрудничества государств Азиатско-Тихоокеанского региона по противодействию преступности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 18-19 мая 2006 г.); «Актуальные вопросы правовой политики в современных условиях» (Дальневосточный институт менеджмента, бизнеса и права, 27-28 марта 2008 г.); «Актуальные проблемы предупреждения правонарушений в сфере общественного порядка и общественной безопасности» (Дальневосточный юридический институт МВД России, 14-15 мая 2009 г.); на круглом столе «Современное научное понимание теории и практики защиты прав человека и гражданина: российский и зарубежный взгляд» (Российская академия юридических наук, 17 апреля 2009 г.).
Результаты диссертационного исследования используются в практической деятельности органов внутренних дел, а также при подготовке и проведении занятий по дисциплинам административно-правового цикла, о чем свидетельствуют соответствующие акты внедрения.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих шесть параграфов, заключения и списка использованных источников.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность избранной темы, определены цели, задачи, объект и предмет исследования, степень изученности рассматриваемой проблематики, методическая база, сформулирована теоретическая и практическая значимость работы, ее научная новизна, а также основные положения, выносимые на защиту.
Глава первая – «Финансовая безопасность России и система ее обеспечения» – является методологической основой для исследования и теоретических выводов по теме в целом. Она посвящена характеристике финансовой безопасности как одного из элементов национальной безопасности Российской Федерации, а также определению места органов внутренних дел в системе ее обеспечения.
В первом параграфе – «Сущность и содержание финансовой безопасности России в современных условиях» – автор анализирует значение финансовой безопасности в современном обществе, обращается к ее теоретическим основам, формулирует авторское определение понятия финансовой безопасности Российской Федерации.
Значение финансовой безопасности страны обусловлено ролью финансовой составляющей в развитии современных экономических отношений. Обращаясь к теоретической базе данного вопроса, автор анализирует определения и соотношение понятий «безопасность», «национальная безопасность», «экономическая безопасность», «финансы». Проведено разграничение финансовой безопасности и других элементов национальной безопасности, обобщен опыт нормативного и научного определения исследуемого понятия с точки зрения экономики и юриспруденции. Автор, отмечая возросший научный интерес к теории и практике обеспечения финансовой безопасности страны, аргументирует необходимость нормативного закрепления понятия «финансовая безопасность России».
Финансовую безопасность страны предлагается рассматривать не как статичный социально-экономический феномен, характеризующийся исключительно определенными финансовыми показателями, а через призму функционального (деятельностного) подхода, то есть с учетом цели и реального механизма обеспечения финансовой безопасности страны. Диссертант считает, что данный механизм основан на профессиональной и целенаправленной деятельности уполномоченных государственных органов по выявлению и нейтрализации возникающих в этой сфере угроз, в том числе преступлений и административных правонарушений в области финансов. Исходя из этого, предлагается рассматривать финансовую безопасность России как состояние защищенности финансовой системы государства и урегулированных нормами права финансовых отношений в обществе, позволяющее обеспечить конституционные права, свободы, достойные качество и уровень жизни граждан, суверенитет, территориальную целостность и устойчивое развитие Российской Федерации путем предотвращения и нейтрализации государственными органами внутренних и внешних угроз в финансовой сфере. В связи с тем, что от уровня финансовой безопасности напрямую зависит обеспечение безопасности в других сферах государственной и общественной жизни, финансовая безопасность в современных условиях является одним из ключевых элементов национальной безопасности.
Предваряя исследование роли органов внутренних дел в указанной сфере, автор обращает внимание на то, что правонарушения в финансовой сфере достаточно обособлены от других групп экономических правонарушений специфическими объектом и предметом правонарушения, способами их совершения, характеристикой субъектов и другими особенностями. Поэтому с правовой точки зрения о финансовой безопасности можно говорить как об особом институте национальной безопасности.
Конституция России признает высшей ценностью права и свободы человека, а их соблюдение и защиту – обязанностью государства. Обеспечение финансовой безопасности России требует наделения государственных органов определенными властными полномочиями, в том числе в рамках осуществления правоохранительных функций. В то же время юридическая ответственность связана с ограничением прав и свобод граждан. В связи с этим автор отмечает, что правоохранительное обеспечение финансовой безопасности страны, с одной стороны, и защита прав граждан, с другой, не противоречат друг другу. Напротив, они являются однонаправленными процессами, так как гарантии прав граждан предполагают четкую регламентацию деятельности органов власти, в том числе ее исполнительной ветви, что входит в предмет административного права.
Во втором параграфе – «Место и роль органов внутренних дел в системе обеспечения финансовой безопасности России» – рассматриваются понятие системы обеспечения финансовой безопасности России, ее структура, а также правовые основы деятельности органов внутренних дел в качестве субъекта этой системы.
Автор рассматривает научное и нормативное определение системы обеспечения финансовой безопасности России, исследует цель, объект и правовые основы данной системы. При анализе субъектов обеспечения финансовой безопасности России особое внимание уделено правоохранительным органам, осуществляющим противодействие финансовым правонарушениям, в число которых входят и органы внутренних дел.
Проанализированы правовые основы деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения финансовой безопасности, в том числе положения КоАП РФ, УПК РФ, Налогового кодекса РФ, федеральных законов «Об оперативно-розыскной деятельности», «О банках и банковской деятельности», «О бухгалтерском учете», законов РФ «О безопасности», «О милиции», «О налоговых органах Российской Федерации». Среди всех правоохранительных формирований органы внутренних дел имеют наиболее широкую компетенцию по противодействию правонарушениям в области финансов, включающую в себя полномочия по расследованию большинства составов преступлений в финансово-кредитной сфере, а также полномочия по рассмотрению дел и составлению протоколов об административных правонарушениях в области финансов.
Автор приходит к выводу о нецелесообразности лишения органов внутренних дел права проведения проверок финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, что предусмотрено Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности». Законодатель, сохранив за органами внутренних дел функции по выявлению, раскрытию и пресечению преступлений и административных правонарушений в области финансов, фактически ликвидировал часть их полномочий, необходимых для осуществления данных функций.
Органы внутренних дел являются ключевым правоохранительным органом в системе обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Они обладают широкими полномочиями по противодействию как уголовным, так и административным правонарушениям в области финансов, имеют наработанный опыт борьбы с ними, располагают самой масштабной сетью территориальных органов в субъектах Российской Федерации. В то же время они недостаточно используют предоставленные им полномочия и фактически не выполняют некоторые из возложенных на них задач в сфере обеспечения финансовой безопасности государства, в частности по противодействию административным правонарушениям в области финансов. Анализ статистических данных показывает, что в этой сфере практически отсутствует правоприменительная практика по некоторым составам правонарушений, отнесенным к компетенции органов внутренних дел. В 2006-2008 годах количество выявленных МВД России правонарушений в области финансов по большинству статей КоАП РФ, отнесенных к их компетенции, исчислялось единицами и десятками, что отрицательно влияет на эффективность обеспечения финансовой безопасности страны.
Глава вторая – «Влияние института юридической ответственности на обеспечение финансовой безопасности России» – посвящена рассмотрению финансовых правонарушений в системе угроз финансовой безопасности страны, а также характеристике механизма административной ответственности за их совершение.
В первом параграфе – «Деликтность в сфере финансов как угроза финансовой безопасности России» – рассмотрены понятие и классификация угроз финансовой безопасности, дана оценка административным и уголовным правонарушениям в качестве таковых.
Определение степени безопасности функционирования финансовой системы напрямую зависит от эффективности выявления и нейтрализации различных факторов и явлений, угрожающих финансовой безопасности страны, объединяемых понятием «угрозы финансовой безопасности». Диссертант классифицирует их по объекту, по возможности возникновения, по причинам возникновения, по характеру воздействия, по степени значимости, по отношению к объекту (внутренние и внешние).
В работах многих авторов по проблемам обеспечения национальной безопасности отмечается, что противоправные действия граждан и хозяйствующих субъектов в финансовой сфере, за которые российским законодательством предусмотрена ответственность, являются угрозой безопасности финансовых отношений. Анализируя статистические сведения и экспертные оценки о масштабе финансовых правонарушений, в том числе в отдельных сегментах финансовой системы, диссертант отмечает, что они являются одной из основных угроз финансовой безопасности страны. При этом опасность представляют не только уголовно наказуемые деяния, но и административные правонарушения в финансовой сфере.
В условиях значительного дефицита бюджетов всех уровней и ужесточения налогово-бюджетной политики растет число финансовых правонарушений. Следовательно, возрастает роль органов внутренних дел в обеспечении финансовой безопасности страны. Одной из их первоочередных задач является защита от криминально-коррупционных угроз финансовых средств, выделяемых на реализацию приоритетных национальных проектов и инвестиционных программ.
Автор делает вывод о том, что преступления и административные правонарушения в сфере финансов являются не только реальной угрозой финансовой безопасности России, но и фактором, усиливающим другие внутренние и внешние угрозы. Поэтому противодействие административным правонарушениям в области финансов, наряду с противодействием финансовым преступлениям, должно стать одним из приоритетных направлений правоохранительной деятельности субъектов обеспечения финансовой безопасности России.
Во втором параграфе – «Характеристика института административной ответственности за правонарушения в области финансов» – рассматриваются юридические признаки и классификация административных правонарушений в области финансов, приводится сравнительная характеристика юридических составов административных правонарушений и преступлений в области финансов.
Освещая вопросы юридической ответственности за правонарушения в области финансов, диссертант приводит авторскую позицию о разграничении финансово-правовой и административно-правовой ответственности, так как это имеет важное значение для правоохранительной деятельности в рамках обеспечения финансовой безопасности страны.
По мнению автора, не имеется достаточных теоретических оснований обособлять финансово-правовую ответственность от административно-правовой. Понятие административного правонарушения в области финансов объединяет в себе признаки налогового правонарушения и нарушения бюджетного законодательства, которые предусмотрены соответственно Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ. Целесообразно закрепить все положения о финансовой ответственности, на основании ее административно-правового характера, в разделе КоАП РФ, устанавливающем ответственность за административные правонарушения в области финансов.
Административному правонарушению в области финансов присущи такие признаки, как общественная опасность (вредность), противоправность, виновность и наказуемость, имеющие при этом определенную специфику, обусловленную особенностями финансово-правовых отношений. Действующая редакция главы 15 КоАП РФ «Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг» включает в себя 68 составов административных правонарушений, содержащихся в 31 статье. Анализ Особенной части КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что ряд составов административных правонарушений, относящихся к деликтам в финансовой сфере, содержится в других главах КоАП РФ.
Диссертант формулирует определение понятия административного правонарушения в сфере финансов. Таковым является общественно опасное, посягающее на установленный порядок формирования, распределения и использования денежных фондов, а также контроля за их использованием, противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов РФ установлена административная ответственность.
Сравнительная характеристика составов уголовных и административных правонарушений в области финансов показывает, что разграничение между ними проводится только по размеру причиненного ущерба или извлеченного незаконного дохода. Следовательно, у них общие детерминанты, а комплекс мероприятий по их нейтрализации должен быть единым и осуществляться всеми заинтересованными органами во взаимодействии.
Анализируя правоприменительную практику правоохранительных органов, автор приходит к выводу о том, что потенциал института административной ответственности в сфере обеспечения финансовой безопасности страны остается в значительной степени нереализованным. В связи с тем, что расследование большинства составов преступлений в области финансов производится органами внутренних дел, необходимо соответствующее расширение их административной юрисдикции по противодействию административным правонарушениям в области финансов.
Глава третья – «Пути повышения эффективности деятельности органов внутренних дел по обеспечению финансовой безопасности России» – посвящена рассмотрению организационных и нормативных проблем организации борьбы с административными правонарушениями в области финансов.
В первом параграфе – «Проблемы реализации органами внутренних дел функций в сфере обеспечения финансовой безопасности России» – рассмотрены структура и компетенция подразделений МВД России, осуществляющих противодействие правонарушениям в области финансов. Проанализированы нормативные акты, регламентирующие деятельность данных подразделений.
Автором анализируется организация работы по противодействию правонарушениям в области финансов в системе МВД России. Данные полномочия возложены на подразделения по борьбе с экономическими преступлениями и подразделения по налоговым преступлениям, входящие в состав криминальной милиции (Департамент экономической безопасности МВД России), а также подразделения по борьбе с правонарушениями на потребительском рынке и исполнению административного законодательства, действующие в составе милиции общественной безопасности (Департамент охраны общественного порядка МВД России). По мнению автора, криминальная милиция, финансируемая за счет средств федерального бюджета, должна осуществлять противодействие всем противоправным деяниям (уголовным и административным) в области финансов, так как финансовое регулирование, а также обеспечение безопасности Конституцией РФ отнесены к предмету ведения федеральных органов власти. Кроме того, разделение компетенции по борьбе с уголовными и административными правонарушениями в области финансов в системе МВД России соответственно между криминальной милицией и милицией общественной безопасности влечет необходимость комплектования одновременно двух подразделений узконаправленными специалистами. Основываясь на данных аргументах, а также анализируя структуру и полномочия зарубежных полицейских систем, автор предлагает сосредоточить полномочия по противодействию как уголовным, так и административным правонарушениям в области финансов, в компетенции одного структурного подразделения – Департамента экономической безопасности МВД России. По мнению 47% опрошенных в ходе настоящего исследования сотрудников органов внутренних дел, наделение сотрудников криминальной милиции полномочиями по применению мер административной ответственности положительно скажется на состоянии правопорядка в финансовой сфере.
