Разработка организационно-экономического механизма воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли россии

Таким образом, предложенный организационно-экономический механизм позволит привлечь в нефтяную отрасль России дополнительные инвестиции, что в свою очередь приведет к более рациональному использованию минерально-сырьевой базы и обеспечению оптимального соотношения между объемом добычи и приростом запасов.

2. Достижение оптимального соотношения между приростом запасов и добычей нефти достигается совершенствованием налогового механизма путем дифференциации налога на добычу полезных ископаемых, введением налоговых каникул и системы понижающих коэффициентов при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, а также введением скидки при налогообложении прибыли.

Чрезмерная налоговая нагрузка и нестабильность законодательства повышают риски долгосрочных инвестиций в нефтедобычу. Основную налоговую нагрузку в нефтегазовом комплексе формирует налог на добычу полезных ископаемых.

Как показывает анализ зарубежного и российского опыта, с целью достижения оптимального соотношения между приростом запасов и их добычей, необходимо дифференцировать налог на добычу полезных ископаемых.

Экономическая эффективность разработки участка недр зависит от совокупности факторов. Исходя из анализа и определения влияния факторов на рентабельность освоения месторождения, автором предлагается учитывать дифференциацию налога на добычу полезных ископаемых по нефти с учетом плотности.

Рис.2. Модель организационно-экономического механизма воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли

Стоит отметить, что плотность, является контролируемым и прозрачным показателем, при этом 93% нефти добываемой в России лежит в диапазоне плотности от 830 до 895 кг/м3.

Особенностью налогообложения до­бычи и транспортировки нефти в России является учет налогов и платежей в рас­чете на тонну, в то время как при экспорте нефти расчет осуществляется в объемных единицах – баррелях. В итоге, по расчетам автора, предприятие, добывающее и реализующее тяжелую нефть в сравнении с легкой, выплачива­ет налог на добычу больше на 20,5%.

Отчисления налога на добычу по нефти в 2006 году в среднем составили 2097 рублей за тонну, при расчете в баррелях, ставка составила 287,27 рублей за баррель, при этом дополнительная сверхприбыль, извлеченная за счет дифференциации, могла составить 12 млрд. рублей. В 2007 году эта сумма уже достигла 15 млрд. рублей. Эффект от внедрения дифференциации налога на добычу полезных ископаемых по плотности – это введение в эксплуатацию нерентабельных в настоящее время месторождений, запасы которых составляют 70 млн. т. нефти.

Введение дифференциации налога на добычу полезных ископаемых позволит наиболее полно извлекать запасы нефти.

С целью привлечения инвестиций в воспроизводство минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли предлагается ввести нулевую ставку налога на добычу до полного погашения затрат на проведенные за счет собственных средств недропользователей геологоразведочные работы на самых рисковых стадиях освоения месторождения (прогноз и оценка нефтегазоносности, выявление объектов поискового бурения), в случае открытия ими месторождения.

Данное мероприятие позволит ускорить продажу лицензий на ведение работ в малоизученных регионах (Восточная Сибирь) и перевести в распределенный фонд перспективные и прогнозные ресурсы, которые составляют 4,1 млрд. т., а также увеличить их объем за счет проведения дополнительных геологоразведочных работ.

Введение 30% льготы при налогообложении прибыли нефтедобывающих предприятий, направляемой на проведение поисков и оценки месторождений, позволит компаниям частично погашать затраты на прирост запасов, а также увеличить объемы финансирования геологоразведочных работ. По расчетам сумма компенсации составляет от 26,6 млрд. руб., которую недропользователи также могут направлять на проведение геологоразведочных работ.

Полный возврат средств, затраченный нефтедобывающими компаниями на проведение поисковых и оценочных работ, не представляется рациональным, так как примет характер бюджетного финансирования воспроизводства минерально-сырьевой базы.

Разница в уплате налогов от степени геологической изученности регионов позволит повысить эффективность стимулирующей функции налогообложения.

При исчислении налога на добычу полезных ископаемых, с целью продления срока разработки месторождений, увеличения их рентабельности и прироста запасов нефти, предлагается корректировка существующих понижающих коэффициентов при истощении месторождений более чем на 80% (таблица.1).

Таблица 1

Предлагаемая система поправочных коэффициентов к налогу на добычу полезных ископаемых по нефти

Характеристика месторождений по выработанности	Доля в добыче, %	Поправочный коэффициент
От 0 до 80%	88,4	1,0
От 80 до 85%	6,4	0,8
От 85 до 90%	2,7	0,6
От 90 до 95%	1,7	0,3
Более 95%	0,8	0

Система поправочных коэффициентов к налогу на добычу полезных ископаемых в зависимости от степени выработанности месторождения основывается на разработанной автором эмпирической зависимости:

, (1)

где: k – понижающий коэффициент к налогу на добычу полезных ископаемых, В – выручка от реализации нефти (руб.), Н – налоги и платежи за вычетом налога на добычу полезных ископаемых (руб.), НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых (руб.), х – степень выработанности месторождения (%), n1 – удельные затраты на добычу нефти в начале добычи (руб.), n2 – удельные затраты на добычу нефти в конце добычи (руб.).

Проанализирована динамика эксплуатационных затрат на добычу нефти по ряду месторождений и построена зависимость затрат от степени выработанности (рис.3). По результатам расчетов, сделаны выводы о том, что после достижения порога 80% влияние вырабо­танности на затраты многократно воз­растает, и к моменту достижения 95% затраты на добычу в 10 раз и более превышают средний уровень затрат по проекту.

Рис.3. Эксплуатационные затраты на добычу нефти в зависимости от степени выработанности месторождения

При таком подходе предполагается с 2010 года по 2015 добыть дополнительно 100 млн. т. нефти, а дополнительные доходы бюджета превысят 50 млрд. рублей. При этом потери бюджета в первый год могут составить 9 млрд. рублей, но на следующий год бюджетный эффект уже становится положительным.

Выработанность является удобным и администрируемым фактором диф­ференциации. При этом нефтедобывающее предприятие будет заинтересовано в более полной отработке месторождений, а следовательно, и во вложении средств в новые технологии для проведения геологоразведочных работ и добычи нефти.

3. Система лицензирования недропользования должна базироваться на аукционной форме выдачи прав пользования недрами при сохранении конкурсной для малорентабельных месторождений, введении права продажи лицензий недропользователями и возможности продления срока их действия, а также на применении материальных санкций к недропользователям, не соблюдающим условия лицензий.

Широкое практическое применение лицензирования недропользования на сегодняшний день сдерживается отсут­ствием целостного правового и экономического механизма, в то время как одной из основных задач системы лицензирования выделяется обеспече­ние развития минерально-сырьевой базы.

Основные направления совершенствования системы лицензирования недропользования предлагаемые автором представлены на рисунке 4.

Рис.4. Усовершенствованная система лицензирования недропользования

Последняя редакция закона «О недрах» предусматривает полную замену конкурсов на право пользования недрами денежным аукционом, при этом конкурсная система позволяет учитывать научно-технический уровень геологического изучения и использования участков недр, вклад в социально-экономическое развитие территории, квалификацию специалистов и т.д. Предлагается при действующей аукционной форме выдачи прав на пользование недрами сохранить и конкурсную систему с целью привлечения в геологоразведочные работы малого бизнеса и распределения малоизученных или низкорентабельных месторождений.

Одним из факторов, сдерживающих воспроизводство минерально-сырьевой базы, рассматривается ограниченный срок действия лицензий. Срок действия лицензии на геологоразведочные работы ограничен и отсчитыва­ется с момента ее государственной регистрации, в то время как начинать работу на месторождении недропользователь имеет право только после получения разрешительной документации, которая, как показывает практика, выдается через год – полтора, также играет роль сезонность работ и др.

Предлагается ввести и закрепить законодательно возможность продления срока действия лицен­зии тем недропользователям, которые выполняют свои обязательства и намерены продолжать проведение геологоразведочных работ. Данная мера позволит обеспечить стабильность недропользователям, что в свою очередь приведет к увеличению объемов работ по воспроизводству минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли.

Крупные нефтедобывающие компании заинтересованы в развитии сырьевой базы за счет наращивания сырьевых ак­тивов не только на первичном, но и на вторичном рынке лицензий. В то же время специализированные геологоразведочные предприятия не имеют достаточного финансирования для воспроизводства минерально-сырьевой базы.

С целью привлечения средств недропользователей в геологоразведочные работы, проводимые специализированными организациями необходимо ввести возможность продажи права пользования недрами под строгим контролем государства.

Предлагаемое мероприятие позволит не просто увеличить объемы проводимых геологоразведочных работ, а послужить стимулом к развитию сектора «юниорных» компаний, который по мировым оценкам признан наиболее эффективным в сфере поиска и оценки месторождений. «Юниорные» компании являются основой привлечения частных инвестиций и иностранного капитала, так как дают возможность получения прибыли при продаже горным компаниям месторождения, разведанного на вложенные средства с высокими рисками.

Для привлечения средств недропользователей в воспроизводство минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли и предупреждения преждевременного изъятия лицензий целесообразно ввести ужесточение контроля над выполнением условий лицензионных соглашений и систему штрафов при невыполнении этих условий, которые бы компенсировали потери государства.

Предлагается ускорить процесс развития системы автоматизированного контроля и мониторинга за выполнением условий лицензирования, ограничить участие в аукционах для предприятий и компаний, не выполняющих условия по имеющимся у них лицензиям. Ужесточение требований и усиление адми­нистративных рычагов федеральной власти по отношению к недропользователям позволит увеличить объем геологоразведочных работ на 8%.

Заключение

Диссертация представляет собой законченную научно-квалификационную работу, в которой предлагается новое решение актуальной научной задачи – разработка организационно-экономического механизма воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли с целью обеспечения оптимального соотношения между добычей нефти и приростом запасов.

Выполненные исследования позволяют сделать следующие выводы и рекомендации:

1. Основной угрозой энергетической безопасности России является снижение объемов текущих разведанных запасов нефти и низкие темпы их воспроизводства. На сегодняшний день объем добычи нефти не компенсируется приростом запасов, причиной чего является отсутствие четкого организационно-экономического механизма воспроизводства минерально-сырьевой базы. Энергетическая стратегия России до 2020 года за пять лет реализации показала свою неэффективность.
2. Совершенствование налогового механизма при добыче нефти должно заключаться в: дифференциации налога на добычу полезных ископаемых по плотности; введении нулевой ставки налога на добычу до полного погашения затрат на проведенные за счет собственных средств недропользователей геологоразведочные работы на начальных стадиях освоения месторождения в случае открытия ими месторождения; введении 30% льготы на прибыль нефтедобывающих предприятий, направляемой на проведение поисков и оценки месторождений; совершенствовании системы понижающих коэффициентов при исчислении налога на добычу полезных ископаемых при истощении месторождений более чем на 80%.
3. Реализация мероприятий по совершенствованию налогового механизма усилит стимулирующую функцию налогообложения и позволит дополнительно вовлечь в разработку трудноизвлекаемые запасы; изымать сверхприбыли компаний, владеющих наиболее продуктивными месторождениями; более полно отрабатывать нефтяные месторождения; вкладывать средства в новые технологии при добыче нефти и проведении геологоразведочных работ.
4. Совершенствование системы лицензирования при нефтедобыче должно базироваться на аукционной системе выдачи прав пользования недрами с сохранением конкурсной для малых компаний и малорентабельных месторождений, введении права продажи лицензий недропользователями под строгим государственным контролем, введении возможности продления срока действия лицензий на геологоразведочные работы, применении материальных санкций к недропользователям, не соблюдающим условия лицензий.
5. Реализация предложенных мероприятий в части лицензирования недропользования позволит увеличить объемы геологоразведочных работ за счет формирования сектора «юниорных» компаний, ужесточения контроля над выполнением условий лицензионных соглашений, развития малого бизнеса и распределения малоизученных и низкорентабельных месторождений.
6. В работе предложена стратегия развития нефтяной отрасли, обеспечивающая оптимальное соотношение между объемом добычи и приростом запасов нефти. При ежегодном росте добычи нефти на 4%, превышение прироста запасов нефти над объемами добычи должно составлять 7%. Выравнивание кратности восполнения добычи запасами рассматривается к 2010 году, что требует создания дополнительных условий для стимулирования финансовых вложений в геологоразведочные работы и новые технологии.
7. Разработан организационно-экономический механизм воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтяной отрасли, базирующийся на совершенствовании финансового механизма недропользования, налоговой политике и системе лицензирования с учетом стадии изученности месторождений, который позволит обеспечит предсказуемость и стабильность отношений в сфере недропользования, а, следовательно, увеличить инвестиционную привлекательность геологоразведочной и горной отраслей, обеспечить оптимальное соотношение прироста запасов нефти и объемов добычи.
8. Совершенствование существующей законодательной базы недропользования должно происходить эволюционно, при этом значительная часть проблем, возникающих в сфере недропользования, может быть устранена непосредственно в рамках действующего законодательства путем его совершенствования. Многие положения действующего законодательства нуждаются в их исполнении и эффективном обеспечении.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах: