Методология оценки эффективности деятельности организации (на примере отрасли печати)

Основные теоретические и методологические взгляды в отношении терминологии и оценки показателей эффективности изложены автором на семинаре «Оценка и анализ эффективности различных видов производств в структуре многопрофильного полиграфического предприятия», организованном Министерством РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций (г. Москва, 22 апреля 2003 г.).

Проблемы корпоративного бюджетирования на полиграфических предприятиях изложены автором в докладе «Организация бюджетирования на полиграфическом предприятии» на отраслевом информационно-методическом семинаре «Вопросы экономики полиграфического производства», организованном Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям Министерства культуры и массовых коммуникаций РФ совместно с ФГУП «Тульская типография» (г. Тула, 16-18 марта 2005 г.).

Проблемы взаимосвязи показателей эффективности бизнеса с другими показателями успешности изложены автором в докладе «Вопросы управления эффективностью бизнеса: показатели успешности» на III Международной конференции «Совершенствование механизма реализации права как основа экономического развития общества» в Московской финансово-промышленной академии (г. Москва, МФПА, 25 мая 2007 г.).

Материалы диссертационного исследования использованы автором при руководстве выполнением хозрасчетной темы Х-29-02 «Исследование возможности применения принципов бюджетирования в финансовом планировании в издательствах и на полиграфических предприятиях» по договору МГУП с ГП «НИЦ «Экономика», 2002 г., и госбюджетной темы Г-2-06 «Разработка теоретических основ оценки эффективности предпринимательства в отрасли печати» по заданию Министерства образования и науки РФ, 2006 г.

Информационная база исследования и использованные материалы. Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, материалы научно-исследовательских институтов, отраслевые исследования, в том числе Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям Министерства культуры и массовых коммуникаций РФ, ГП (в настоящее время – ОАО) «НИЦ «Экономика». Диссертационное исследование проводилось также на основе материалов издательств и полиграфических предприятий, их финансовой и статистической отчетности. Период исследования – 2003-2006 г.г.

Публикации. Важнейшие теоретические, методологические и прикладные результаты диссертационного исследования опубликованы автором в сорока семи работах, полностью раскрывающих его содержание, в том числе в трех монографиях, (из них две – в соавторстве); в одном учебнике (в соавторстве); в двух официальных отраслевых изданиях (в соавторстве); в четырнадцати межведомственных сборниках научных трудов и материалах научных конференций; в двадцати семи статьях в периодических изданиях (ряд из них – в соавторстве). Объем принадлежащих лично автору опубликованных материалов составляет 47,5 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, в котором дана общая характеристика работы, четырех глав, выводов по каждой главе, заключения, библиографического списка (210 наименований). Общий объем работы без приложений 231 страница. Иллюстративно-справочный материал представлен 12 таблицами, 17 рисунками, а также 11 приложениями.

Содержание

Введение

Глава 1. Микроэкономическая сущность категории «эффективность»

1.1. Эволюция эффективности как экономической категории

1.2. Эффективность как характеристика успешности деятельности экономического субъекта

1.3. Проблемы достижения эффективности в издательско-полиграфическом бизнесе

Выводы по главе 1

Глава 2. Методологические подходы к оценке эффективности в системе управления экономическим субъектом

2.1. Концептуальные методологические принципы оценки эффективности

2.2. Классификация целей оценки эффективности в теориях фирмы

2.3. Методологическое обоснование выбора показателей результативности

для оценки коммерческой эффективности

Выводы по главе 2

Глава 3. Факторное исследование показателей результативности для целей управления эффективностью

3.1. Методологические аспекты исследования взаимосвязи показателей результативности и деловой активности

3.2. Некоторые аспекты факторного анализа продуктивности и прибыльности

Выводы по главе 3

Глава 4. Методологические и организационные основы разработки системы измерения результативности и оценки эффективности

4.1. Выбор и обоснование методов количественного измерения результативности как основы оценки эффективности

4.2. Разработка планово-аналитического инструментария для оценки эффективности на основе корпоративного бюджетирования

4.3. Принципы формирования информационного пространства для обеспечения оценки эффективности экономического субъекта

4.4. Применение методологического инструментария оценки эффективности на примере организаций отрасли печати

Выводы по главе 4

Заключение

Библиографический список

Приложения

Основное содержание диссертации

Во введении дана общая характеристика работы: обоснована актуальность темы диссертационного исследования, охарактеризована степень его разработанности, сформулированы цель и задачи исследования, определены объект, предмет, теоретическая и методологическая основа, информационная база исследования, раскрыты элементы научной новизны и основные результаты исследования, выносимые на защиту. Показано теоретическое и практическое значение выполненного диссертационного исследования, представлена апробация полученных в ходе исследования научных результатов.

Первая группа проблем посвящена выявлению микроэкономической сущности категории «эффективность». Рассмотрена эволюция взглядов зарубежных и российских ученых на эффективность как экономическую категорию с позиций неоклассической и неоинституциональной теорий. На этой основе предложена классификация понятий эффективности, отражающая неоинституциональный подход, который учитывает обособленность экономического субъекта от создавших его лиц, заинтересованных в успешности его функционирования. Эффективность представлена как характеристика успешности деятельности экономического субъекта, в связи с чем дана классификация характеристик успешности и место в ней понятия эффективности. Исследованы проблемы экономической эффективности в издательско-полиграфическом бизнесе.

Изучение зарубежных и российских литературных источников по данной проблеме позволило сделать вывод, что экономическая эффективность представляет собой основополагающую экономическую категорию рыночной экономики, которая применяется для характеристики успешности функционирования отдельных экономических субъектов, отраслевых рынков и национальной экономики в целом. В связи с тем, что в основе понятия «экономическая эффективность» лежит соотношение «выгоды-издержки», а также имея в виду английский термин «efficiency», применяемый в экономической литературе для этого термина, предложено концептуально определить его содержание как «экономичность». В рамках неоклассической маржиналистской экономической теории понятие экономической эффективности не является однородным, а состоит, в свою очередь, из понятий аллокационной и производственной эффективности. Выявлено, что аллокационная эффективность, или эффективность в распределении, характеризует состояние рынка, на котором экономический субъект совершает сделки, то есть, по отношению к нему становится характеристикой внешней среды его функционирования. Поэтому аллокационную эффективность следует рассматривать не на уровне отдельного экономического субъекта, а как следствие совокупной рыночной активности всех участников рынка, пытающихся максимизировать (оптимизировать) цены. С другой стороны, понятие «производственная эффективность» характеризует использование отдельным экономическим субъектом ограниченных ресурсов общества; ее основным содержанием является минимизация предельных общественных издержек на основе применения наиболее современных технологий. То есть, эффективность в производстве характеризует состояние внутренней среды экономического субъекта.

Исследованы также понятия экономической и технической (производственной) неэффективности, которые рассматриваются в рамках неоклассической экономической теории в связи с оценкой распределения ресурсов на рынках несовершенной конкуренции, а также в связи с невозможностью минимизации предельных общественных издержек от применения участниками рынка наиболее экономичных производственных технологий.

Предложено применять к исследованию экономической эффективности, наряду с неоклассическими теориями, использующими методологический инструментарий предельного анализа, и аналитический инструментарий теорий неоинституционализма. Данный подход предусматривает, что фирма в условиях контрактных отношений и поиска информации о сделках будет стремиться не максимизировать цены и минимизировать издержки, а оптимизировать их величину, так как всегда существует проблема оппортунизма и возникновения трансакционных издержек.

Предложено также исследовать эффективность деятельности экономического субъекта в контексте разделения интересов участников бизнеса, то есть с позиций экономических интересов отдельных лиц, рассчитывающих на получение выгоды от его деятельности. В связи с этим уточнено понятие экономического интереса как реальной причины действий субъекта в экономическом пространстве, дана классификация внешних и внутренних «стейкхолдеров» – лиц, заинтересованных в успешной деятельности корпорации как институциональной единицы рыночной экономики.

На рис. 1 представлена характеристика групп внутренних «стейкхолдеров».

Рис. 1. Классификация внутренних групп заинтересованных лиц

Менеджеров можно разделить на собственников бизнеса (инвесторов) и не собственников. В зависимости от этого можно определить различные интересы этих групп лиц:

• менеджеры, не являющиеся собственниками, заинтересованы в получении заработной платы и социального обеспечения, премий по итогам работы, возможности карьерного роста, получения образования, приобретение социального статуса, а также возможности учитывать при заключении сделок личные интересы;
• менеджеры, являющиеся собственниками, проявляют исключительный интерес к получению дохода в виде дивидендов или доли прибыли, возможности решения ряда бытовых личных и семейных вопросов за счет предприятия, оплате обучения, возможности передачи наследства, включая должности при высокой доле собственности. Экономические интересы менеджеров-собственников находят отражение в менеджериальных теориях фирмы, обзор которых представлен в главе 2 диссертации.

Другие работники также делятся на собственников и не собственников. Работники, не являющиеся собственниками, заинтересованы в получении заработной платы и социального обеспечения за счет предприятия, гарантии трудоустройства; их привлекает карьерный рост, возможность получения образования за счет предприятия. Для работников-собственников, которые являются акционерами или учредителями своего предприятия, кроме получения заработной платы, весьма привлекательны дивиденды (доля прибыли), а также возможность передать по наследству акции (долю в уставном капитале).

Собственники бизнеса (инвесторы) – юридические и физические лица – представлены такими группами, как акционеры ОАО, учредители ООО, а также представители государства и органов местного самоуправления – собственники федерального (ФГУП) или муниципального (МУП) унитарного предприятия. Акционеры или владельцы, перед которыми менеджеры несут ответственность, заинтересованы в первую очередь в росте стоимости бизнеса. В связи с этим их интересует отдача на их капитал, величина прибыли и ее распределение, т.е. доля прибыли, выплаченная им в качестве дивидендов, а также рыночная стоимость их акций, обращающихся на открытом рынке.

Собственники унитарных предприятий заинтересованы в прибыльности предприятия, так как это позволяет получать неналоговые поступления в бюджет, а также решать социальные и экономические проблемы, как на уровне региона, так и государства в целом, в том числе обеспечивать занятость населения.

Таким образом, экономические интересы «стейкхолдеров», направленные на повышение эффективности деятельности предприятия, достаточно дифференцированы.

Несмотря на разнообразие экономических интересов различных групп лиц в отношении эффективности деятельности корпорации, общая установка ее менеджмента может быть определена как стремление к выполнению стратегических и оперативных задач ведения бизнеса. Менеджеры, независимо от того, являются ли они наемными работниками или собственниками, несут ответственность за выполнение производственных заданий, прибыльность деятельности компании в краткосрочном и долгосрочном периодах, эффективность использования капитала.

Поскольку наибольшую трудность в исследовании эффективности представляет разнообразие иностранных терминов для обозначения различных характеристик успешности, среди которых называется и эффективность, на основе различных зарубежных литературных источников нами составлен перечень основных терминов, а также предложены термины, которые следует применять – такие, как эффективность в предпринимательстве, коммерческая эффективность и экономическая эффективность(табл. 1).

Дано определение результативности как комплексной характеристики успешности деятельности экономического субъекта за исследуемый период, которая может быть измерена соотношением достигнутого результата и затрат, соответствующих данному результату, в текущей деятельности и в целом в организационной системе. В связи с этим определена взаимосвязь между показателями результативности и коммерческой эффективностью: рост продуктивности обеспечивает достижение эффективности использования капитала и труда, рост доходности способствует достижению эффективности всех направлений деятельности – текущей, финансовой, инвестиционной, на данном этапе следования выбранной экономической стратегии.

Таблица 1

Классификация терминов, применяемых для оценки успешности бизнеса

Термин	Характеристика	Содержание
1	2	3
Результативность (Performance)	Совокупность критериев успешности деятельности фирмы как организационной системы	1. Совокупность показателей действенности, экономичности, качества продукции, производительности, качества трудовой жизни, инноваций, прибыльности с учетом их динамики (Дж.Синк) 2. Соотношение достигнутого результата, и затрат, соответствующих данному результату (Дж.Синк)
Действенность (Effectiveness)	Критерий результативности	Сопоставление количества продукции, фактически произведенной, с количеством, которое нужно было произвести (Дж.Синк)
Экономичность (Efficiency)	Критерий результативности	Сопоставление количества ресурсов, подлежащих потреблению (по плану, по нормам), с количеством ресурсов, фактически потребленных (Дж.Синк)
Производительность (Productivity)	Критерий результативности	Сопоставление количества продукции с количеством ресурсов, потребленных для ее изготовления (Дж.Синк)
1.Прибыльность (Profitability) 2.Доходность (Profitability)	Критерий результативности	1.Соотношение всех доходов со всеми расходами в денежном потоке (Дж.Синк) 2. Автор (Е. Мерзликина)
Эффективность в распределении (Economic efficiency)	Оптимизация распределения продуктов труда (ресурсов) между участниками рынка