Формирование ценности нематериальных благ в информационной экономике

1. Обследуются с 2006 г.
2. К 2006 году.

Таблица рассчитана автором на основе официальных статистических данных.

Источник: Российский статистический ежегодник. 2010:Стат.сб./Росстат.- М., 2010. С.520.

Стоимостная оценка информационных продуктов затруднена в силу отсутствия повторяемости производственного процесса и невозможности воспроизводства продукта.

С точки зрения трудовой теории стоимости существенными оказываются два факта: с одной стороны, становятся неисчислимыми издержки производства информации и знания, поскольку они рождаются в результате деятельности, которая не является одним из видов труда; с другой стороны, процесс тиражирования информационных продуктов не является воспроизводственным процессом в собственном смысле слова, и, следовательно, в принципе невозможно оценить затраты труда на воспроизводство блага, выступающие объективной стороной стоимостного отношения;

издержки на производство нового знания оказываются несопоставимы с результатами его применения: незначительные инвестиции нередко приводят к рождению новых знаний об окружающем мире, в то время как попытки получить их с помощью крупных капиталовложений кончаются полным провалом;

информационные продукты не подчиняются закону убывающей предельной доходности, или демонстрируют возрастающую доходность в долгосрочной перспективе. Отношения по поводу производства, распределения, обмена и потребления информационных продуктов выходят за рамки основных экономических законов: предельной полезности, спроса и предложения, убывающей отдачи факторов производства;

информация отличается высокими постоянными затратами и низкими переменными: достаточно дорого создать первоначальный продукт, но относительно дешево его воспроизводить в возрастающем объёме. Отрасли, занятые производством информационного продукта, получают огромные возможности для эксплуатации эффекта масштаба. Особенность информационных продуктов заключается в том, что их растущая доходность проявляется более интенсивно по причине структуры издержек, связанных с их производством;

переменные затраты на единицу реализованного товара нельзя считать постоянными потому, что по мере перехода от стадии в стадию жизненного цикла технологический процесс совершенствуется и переменные затраты на единицу произведенного товара снижаются. На них влияет объем производства в каждый конкретный период: чем больше объем производства, тем меньше удельные переменные затраты. Однако в отличие от цены переменные затраты на единицу реализованного товара не являются управляемыми, так как зависят от используемой технологии, накопленного фирмой опыта производства, объема производства в каждом конкретном периоде;

радикально изменяется процесс образования издержек производства. Несмотря на то, что материальные носители информации легко тиражируемы, люди, ею владеющие, остаются уникальными и невоспроизводимыми. Издержки по распространению материализованной информации невелики и могут быть квантифицированы; вместе с тем, ценность заключенного в носителях кодифицированного знания не может быть определена даже приблизительно, что подрывает фундаментальные основы традиционных стоимостных оценок;

производство новой информации осуществляется путем переработки ранее известной информации; продукт имеет ту же специфическую природу, что и сам фактор. В этих условиях невозможно зафиксировать рыночную цену знания, заключенного в информации; следовательно, неоклассическое определение вклада единицы фактора в издержки производства через его предельный продукт в денежном выражении теряет смысл;

в области проблематики формирования оптимальной цены на информационную продукцию необходимо выделить два подхода к определению цены информационных продуктов: для информации в виде информационных изданий (книги, периодические издания, описания изобретений, программные продукты, научно-технические отчеты, иные виды документов, базы данных, копии документов, выступающие в качестве материальных носителей, содержащих информацию) - по аналогии с материальной продукцией; для «живых знаний» в недолговечной форме - по аналогии с произведениями литературы и искусства.

Проблемы и подходы к оценке стоимости экологических благ. При определении ценности экологических благ возникает целый ряд трудностей. Экологические блага являются даровыми, т.е. на них не затрачены ресурсы. В полной мере поддаются стоимостным оценкам лишь воспроизводимые блага, созданные при посредстве воспроизводимых факторов производства.

Экологические блага могут быть как частными (грибы, ягоды), так и (чаще всего) общественными, т.е. неконкурентными в потреблении. Частные блага часто являются предметом сделок и поэтому имеют «наблюдаемые» цены, которые можно использовать для определения их общественной ценности.

Полная экономическая ценность экологического блага включает следующие основные составляющие:

- ценность, обусловленная прямым использованием экологического объекта. Она может быть измерена с помощью дохода, получаемого от использования естественных ресурсов и экологических благ (например, в результате заготовки на лесном участке древесины, уборки урожая с сельскохозяйственных угодий, отстрела промысловых животных и т.п.);

- ценность от косвенного использования, которую измеряют с помощью дополнительных доходов, получаемых от пользования услугами, предоставляемыми природной средой. Примерами могут служить доходы, получаемые вследствие оздоравливающего влияния природной среды на организм человека, а в результате удовлетворения эстетических, рекреационных и др. потребностей;

- ценность отложенной альтернативы связывается с сохранением возможности извлечь выгоду от использования экологических благ в будущем. Она выражается через готовность заплатить за сохранение окружающей среды для ее последующего использования в будущем (потенциальные доходы от неиспользуемого сегодня участка леса; потенциальная ценность биоразнообразия для фармакологии);

- ценность наследования определяется через готовность заплатить за чистую окружающую природную среду, которой воспользуются будущие поколения. Наследуeмая ценность отражает альтруизм нынешнего поколения и межпоколенную справедливость;

- ценность существования, в отличие от ценности отложенной альтернативы, она определяется не будущими возможными доходами, связанными с использованием экологических благ, а самим фактом существования чистой, разнообразной и продуктивной окружающей природной среды. Это внутренняя, неотъемлемая ценность объекта или функции, не связанная с людьми или реализуемая ими посредством их предпочтений в виде ценностей непользования и неиспользования; ценность экологического объекта или экологической функции, независимо от того, является ли он или нет средством для удовлетворения потребностей и предпочтений индивидов.

В настоящее время сформировалась определенная система методов экономической оценки экологических благ. Их отличительной особенностью является проведение социологических исследований, хотя для оценки ценностей прямого использования могут применяться и традиционные методы оценки – капитализация природной ренты, определение различных видов затрат и рыночных цен (см. табл.3).

Таблица 3

Методы оценки экологических благ

Подходы с использованием кривых спроса	Подходы без использования кривых спроса
Методы выраженных предпочтений (готовность платить)	Метод оценки стоимости упущенной выгоды
Методы выраженных предпочтений (готовность принять компенсацию)	Метод нерыночной косвенной оценки через товары-заменители (альтернативная стоимость)
Методы выявленных предпочтений (транспортно-путевые затраты)	Метод косвенной оценки по превентивным расходам
Методы выявленных предпочтений (гедонистическое ценообразование)	Метод оценки воздействия на окружающую среду с помощью теневых проектов (по аналогии)
	Метод оценки стоимости восстановления

Для оценки нерыночных «товаров» создается представление о фиктивном (суррогатном) рынке, на котором их можно было бы обменивать через выявление предпочтений людей готовности последних платить за них; готовности получить определенную компенсацию; через оценку выгоды от откладывания их использования на позднее время или для будущих поколений.

Особенности включения символических благ в рыночный оборот. В настоящее время возрастает значение проблемы определения рыночной стоимости нематериальных активов, правильной организации их учета и отчетности. Наиболее часто оценка нематериальных активов проводится при определении стоимости вклада в уставный капитал, при инвентаризации (учете) и введении оценки интеллектуальной собственности в хозяйственный оборот, для оптимизации выплат налога на имущество, при выдаче кредита под залог исключительных прав, для привлечения инвесторов, при разрешении конфликтов при использовании оценки интеллектуальной собственности, в т.ч. при определении ущерба вследствие нарушения исключительных прав на нематериальные активы, при уступке прав на объект интеллектуальной собственности и выдаче лицензий на их использование.

Символические блага становятся одной из важнейших составных частей активов предприятия по мере внедрения новых технологий и выпуска наукоемкой продукции. В некоторых случаях стоимость нематериальных активов компании превосходит стоимость всех ее материальных активов и является основным ресурсом компании в конкурентной борьбе.

В целом для оценки нематериальных активов применимы те же три основополагающих подхода, которые применяются для оценки активов в целом: затратный, доходный и сравнительный. По отношению к нематериальным активам использование этих подходов несет свою специфику, поскольку нематериальный актив является довольно нестандартным объектом для оценки.

Величина стоимости в рамках затратного подхода базируется на затратах, которые необходимо понести, чтобы воспроизвести объект оценки. Методологии, оптимизированные по стоимости, такие как «стоимость создания» или «стоимость замены» конкретного актива предполагают, что существует определенная взаимосвязь между стоимостью и ценностью, и этот подход привлекателен простотой использования, вместе с тем, этот метод игнорирует изменения стоимости денег с учетом фактора времени и не учитывает расходы на содержание.

Метод стоимости создания применим для оценки вновь образованных нематериальных активов, например, зарегистрированных (но еще не раскрученных) товарных знаков, патентов, которые зарегистрированы, но еще не используются в производстве и т.д. Оценка стоимости объекта НМА в рамках данного метода представляет собой оценку затрат, необходимых для создания оцениваемого актива, при этом должны быть учтены прибыль предпринимателя и накопленный износ (функциональный и внешний).

Трудности применимости к нематериальным активам сравнительного подхода обусловлены тем, что нематериальные активы чаще всего продаются в составе бизнеса, отдельная продажа нематериальных активов случается редко. Метод сделок является основным методом сравнительного подхода. В рамках этого метода стоимость нематериальных активов анализируется на основе произошедших рыночных сделок с аналогичными нематериальными активами.

Поэтому основным подходом при оценке нематериальных активов чаще всего является доходный подход, основанный на доходах, которые ожидает получить владелец нематериального актива. Оценивая нематериальный актив в рамках доходного подхода, аналитик ищет способ выделить доход, относящийся к оцениваемому нематериальному активу, чтобы определить его стоимость при помощи обычных методов доходного подхода (капитализации либо дисконтирования).

Оценка символических благ (деловой репутации, интеллектуальной собственности) особенно важна для предприятий высокотехнологических отраслей. Как правило, для крупных и известных компаний именно стоимость нематериальных активов вносит заметный вклад в общую стоимость предприятия (для некоторых западных предприятий даже превышая 50%). Однако в российской практике нематериальные активы, как правило, недооцениваются. Знание их реальной стоимости и умелое их использование способны значительно укрепить позиции компании на рынке. Рассмотрим применяемую методику оценки позиции бренда РОСНО.

Таблица 4

Сравнение методики оценки позиция бренда

2007			2008
Целевая аудитория
М\Ж			м/ж
25-55 лет			25-55 лет
Принимают участие в финансовых решениях			Принимают участие в финансовых решениях
Сегменты			Владельцы иномарок
Эконом -40% Могут купить бытовую технику от 300$, не прибегая к кредиту, но на автомобиль средств не хватит	Бизнес -40% В случае необходимости могут накопить на автомобиль стоимостью от 15 000$ за 6 месяцев	VIP -20% Не имеют финансовых затруднений, сбережений может хватить на покупку недвижимости
Текущие и потенциальные пользователи страховых услуг
География и выборка
Москва (500) + 8 городов-миллиоников( 8х75)+ 7 городов 100 000 (7х65) =1550			Москва (300) + С.-Петербург (300) + 8 городов дирекций (8х200) = 2200
Методы
Личные интервью по месту жительства Длительность 40 минут			Телефонный опрос (САТI) Длительность 10-15 минут
Периодичность
2 раза в год			2 раза в год