Авторефераты диссертаций >> Экономика
Совершенствование механизма управления затратами компании: теоретические и методические аспекты
Разработка панели индикаторов осуществлялась для НГДУ«Альметьевнефть», являющегося структурным подразделением вертикально-интегрированной компании ОАО «Татнефть».
Основу деятельности НГДУ «Альметьевнефть» составляют добыча, подготовка и первичная переработка нефти и газа. Следовательно, себестоимость всей товарной продукции нефтедобывающего предприятия формируется из затрат на добычу нефти и газа, выработку продуктов стабилизации нефти, а также работ и услуг промышленного характера, выполняемых на сторону (пар, вода, капитальный ремонт и т. д.).
В диссертационном исследовании разработана и адаптирована для НГДУ «Альметьевнефть», с учетом особенностей его организационной структуры и видов деятельности, панель индикаторов управления затратами, в которой выделены следующие иерархические уровни: директор НГДУ; главный инженер; зам. директора по экономическим вопросам; зам. директора по управлению персоналом; начальник цеха. Отдельно в панели индикаторов выделены профсоюзы.
Для каждого иерархического уровня управления и профсоюзов определены показатели, формирующие затраты и периодичность их представления руководителям для принятия решений в таблице 1.
Таблица 1. Показатели, формирующие интегральные показатели панели индикаторов
|
№ |
Уровни принятия решений |
Показатели |
Периодичность контроля |
|
Иерархические уровни |
|||
|
1 |
Совет директоров |
Прибыль; сумма затрат |
Год |
|
2 |
Директор НГДУ |
Расходы по сбору, перекачке, транспортировке и хранению нефти; основная заработная плата; доплаты; надбавки |
Квартал |
|
3 |
Главный инженер |
Расходы по сбору, перекачке, транспортировке и хранению нефти; расходы по технологической подготовке нефти; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; надбавки к заработной плате |
Месяц |
|
Зам. директора по экономическим вопросам |
Себестоимость продукции |
Месяц |
|
|
4 |
Зам. директора по управлению персоналом |
Основная заработная плата; доплаты; надбавки; социальные выплаты |
Месяц |
|
5 |
Начальник цеха |
Расходы по искусственному воздействию на пласт; расходы по сбору, перекачке, транспортировке и хранению нефти; доплаты; надбавки |
Неделя |
|
Профсоюз |
|||
|
6 |
Руководитель профсоюзной организации |
Социальные пособия; материальная помощь; сумма доплат; сумма затрат на социальные программы |
Квартал |
В диссертации для каждого интегрального показателя и для всех уровней управления определены пороговые значения его изменения. В таблице 2 и 3 приведен пример этих показателей для директора НГДУ и профсоюзной организации.
Таблица 2. Пороговые показатели панели индикаторов для директора НГДУ
|
1-й уровень |
2-й уровень |
3-й уровень |
Диапазон изменений показателей, % |
|
Расходы по добыче, подготовке и первичной переработке нефти и газа |
Расходы по искусственному воздействию на пласт |
Работы по поддержанию пластового давления |
1-8 |
|
На проведение методов вскрытия пласта |
5 |
||
|
Расходы по сбору, перекачке, транспортировке и хранению нефти |
Затраты, связанные со сбором, перекачкой и хранением нефти, состоящие из расходов по содержанию и эксплуатации |
15-20 |
|
|
Расходы по сбору, сепарации |
10 |
||
|
Стоимость услуг самостоятельных управлений по сбору газа |
15 |
||
|
Стоимость потерь нефти |
2-3 |
||
|
Расходы по технологической подготовке нефти |
Стоимость реагентов, используемых в технологическом процессе подготовки нефти |
1-2 |
|
|
Затраты по содержанию и эксплуатации технологических установок |
6-9 |
||
|
Стоимость технологических потерь нефти при ее подготовке |
5-10 |
||
|
Амортизационные отчисления от стоимости поглощающих скважин |
1-2 |
||
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
Стоимость штанговых насосов как при первоначальной установке, так и при их смене |
1-2 |
|
|
Затраты по подъему и спуску в скважины насосно-компрессорных труб, насосных штанг и электропогружных центробежных насосов |
2-3 |
||
|
Расходы по работам, связанным с изменением погружения штанговых насосов, электропогружных центробежных насосов и лифтовых труб |
10-12 |
||
|
Затраты на ремонт подземного оборудования: замена и ремонт штанговых насосов, электропогружных центробежных насосов, плунжеров и их частей |
10-12 |
||
|
Расходы по ремонту наземного оборудования |
10-12 |
||
|
Стоимость материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии |
5-7 |
||
|
Амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования |
1-2 |
||
|
Расходы, связанные с консервацией скважин, числящихся в составе основных фондов |
8-12 |
Таблица 3. Интегральные показатели панели индикаторов для руководителей профсоюзной организации
|
Статьи затрат
|
Заработная плата |
||||||||||||||||||
|
Основная заработная плата |
Доплаты |
Надбавки |
Социальные выплаты |
Выплаты из средств профсоюзов |
|||||||||||||||
|
Оклад |
Премия |
Объем выполняемых работ |
Разовые поручения |
Выполнение работ при ЧС |
За условия труда |
Внедрение передовых методов |
Персональные надбавки |
Надбавки за наставничество |
Надбавка за стаж работы |
Социальное пособие |
Материальная помощь |
Доплата организации к пенсии |
Доплата за питание |
Доплата на проезд |
Затраты на обучение |
Путевки |
|||
|
Отклонения |
плановый показатель (1-2%) |
10-15% |
15-20% |
10-15% |
15-20% |
плановый показатель (1-2%) |
10% |
плановый показатель (1-2%) |
плановый показатель (1-2%) |
плановый показатель (1-2%) |
5% |
5% |
плановый показатель (1-2%) |
плановый показатель (1-2%) |
плановый показатель (1-2%) |
плановый показатель (11%) |
плановый показатель (10%) |
||
В диссертации представлен алгоритм внедрения панели индикаторов, предусматривающий реализацию следующих этапов:
- первый этап – выявление основных показателей панели индикаторов на основе анализа производственной отчетности с привлечением квалифицированных экспертов, задачами которых являются определение влияния каждого параметра на величину затрат, определение периодичности контроля за изменением показателей, включенных в панель индикаторов;
- второй этап – создание программного продукта, обеспечивающего формирование панели индикаторов, в состав которого включается информационная база данных о показателях, формирующих интегральный показатель панели индикаторов, взаимодействующих с информационными системами НГДУ;
- третий этап – обучение менеджеров использованию панели индикаторов в процессе принятия управленческих решений;
- четвертый этап – корректировка интегрального показателя панели индикаторов с учетом особенностей производственных процессов, уточнение показателей, оказывающих критическое влияние на себестоимость продукции, и определение для них периодичности контроля и диапазона их изменений, при котором возникает необходимость оперативного принятия решений. Последовательность этапов представлена в таблица 4.
Таблица 45.Алгоритм внедрения панели индикаторов
|
Этап |
Вид работ |
Продолжительность, недель |
|
1 |
Знакомство со спецификой функционирования НГДУ. Разработка плана создания и внедрения программного продукта. Заключение договора на оказание услуг |
1-2 |
|
Анализ производственной отчетности, выявление основных показателей, характеризующих себестоимость продукции |
4-6 |
|
|
Определение уровней ответственности и периодичности их контроля за показателями |
1-2 |
|
|
Итого |
6-10 |
|
|
2 |
Разработка программного продукта |
2-4 |
|
Привязка созданного программного продукта к информационной системе НГДУ |
2-3 |
|
|
Проверка работы программного продукта в условиях функционирования НГДУ |
4-6 |
|
|
Итого |
8-13 |
|
|
3 |
Обучение менеджеров использованию и раскрытию информации панели индикаторов |
4-6 |
|
Итого |
4-6 |
|
|
4 |
Проверка работы программного продукта |
2-3 |
|
Корректировка панели индикаторов |
2-3 |
|
|
Установление критического диапазона для оперативного реагирования |
1-2 |
|
|
Итого |
5-8 |
|
|
Итого для внедрения полного решения |
23-37 |
|
