Экономические инструменты повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний в нефтегазовом комплексе

На правах рукописи

ПЕТРЮК ОЛЬГА АЛЕКСАНДРОВНА

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ВЕРТИКАЛЬНО-ИНТЕГРИРОВАННЫХ КОМПАНИЙ В НЕФТЕГАЗОВОМ КОМПЛЕКСЕ

Специальность 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой

степени кандидата экономических наук

Краснодар – 2009

Работа выполнена в Кубанском государственном технологическом университете

Научный руководитель:		доктор экономических наук, профессор
		Баяндурян Галина Левоновна

Официальные оппоненты:		доктор экономических наук, профессор
		Шевченко Игорь Викторович
		кандидат экономических наук
		Булатова Ирина Сергеевна

Ведущая организация:

ООО «НК – Роснефть» – Научно-технический центр

Защита состоится «08» октября 2009 года в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 212.100.07 при Кубанском государственном технологическом университете по адресу: 350020, г. Краснодар, ул. Красная, 135, ауд. 147

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кубанского государственного технологического университета по адресу: 350072, г. Краснодар, ул. Московская, 2, корп. «А»

Автореферат разослан «07» сентября 2009 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

канд.экон.наук, доцент Л.И. Соколова

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Нефтегазовый комплекс всегда был и остается одной из наиболее значимых для государства сфер экономики. Он относится к стратегическим отраслям экономического и общественно-политического развития страны. В ходе реструктуризации данной отрасли, которая началась одной из первых в стране, произошло формирование вертикально-интегрированных нефтяных компаний (ВИНК). С одной стороны, создание вертикально-интегрированных нефтяных компаний происходило при содействии государства, которое при этом стремилось к удовлетворению стратегически важных интересов. Крупные компании топливно-энергетического комплекса могли служить главным источником поступления финансовых ресурсов в государственную казну. На них планировалось переложить и большую часть налогового бремени, которое в условиях переходного периода имело тенденцию роста. Образование вертикально-интегрированных нефтяных компаний было способно обеспечить для страны более активную роль в мировом сообществе. С другой стороны, уменьшались возможности использования средств на нужды отечественного развития, на улучшение технико-технологического обеспечения, как данной отрасли, так и всей экономики в целом. Со временем государственные интересы начали вступать в противоречие с интересами вертикально-интегрированных нефтяных компаний, которые под влиянием ряда проблем рыночного периода и несовершенного законодательства стали обретать все большую независимость от государственного регулирования и контроля их деятельности.

Кроме того, негативные тенденции вертикальной интеграции в нефтегазовом комплексе привели к снижению эффективности функционирования как вертикально-интегрированных, так и независимых нефтяных компаний (ННК), создавая для них сложные условия функционирования. Позиции вертикально-интегрированных нефтяных компаний за последние три года ухудшаются, что свидетельствует о наличии ряда организационно-экономических проблем в их функционировании. Более того, значимость реструктуризации вертикально-интегрированных нефтяных компаний на современном этапе развития национальной экономики усиливается следующими обстоятельствами. Российская экономика находится на этапе экономического роста, который во многом определяется ростом государственных доходов от нефтегазового комплекса. В современных условиях взят курс на инновации и инвестиции как главный путь повышения эффективности функционирования отечественной промышленности. Мировой финансовый кризис подтвердил необходимость учета фактора глобализации мировой экономики.

Эти проблемы лежат в плоскости экономических инструментов и механизмов, обеспечивающих эффективное и устойчивое функционирование вертикально-интегрированных нефтяных компаний. Прежде всего, это механизм налогообложения и ценообразования, которые требуют серьезного совершенствования. В этой связи вопросы повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний и поиска соответствующих экономических инструментов на современном этапе остаются актуальными.

Степень разработанности проблемы. Решением вопросов, связанных с эффективным управлением и функционированием промышленных предприятий, в том числе вертикально-интегрированных, занимались в своих исследованиях многие знаменитые ученые. Среди зарубежных авторов можно выделить работы М. Алле, Р. Коуза, М. Мескона, Дж. Стиглера. В отечественной науке вопросами функционирования вертикально-интегрированных компаний занимались В. Аликперов, А. Арбатов, М. Баев, А. Филипченко, Р. Шагиев и др. Ученые Кубани также в своих работах исследовали отдельные аспекты вертикальной интеграции.

Однако серьезные перемены, происходящие в экономике страны, новые стратегические ориентиры правительства, связанные с глобальным финансовым кризисом, в том числе изменения налогового законодательства, заставляют по-новому подходить к реструктуризации промышленности, требуют поиска новых экономических инструментов функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний. Эти обстоятельства определили цель и задачи данного диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в обосновании экономических инструментов повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний в условиях изменения структуры и качества недропользования.

В соответствии с этим диссертационное исследование направлено на решение следующих задач:

– систематизировать позитивные и негативные стороны функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний в условиях цикличности и глобализации мировой экономики, влияющих на формирование идеологии государственного регулирования;

– выявить направления достижения бюджетной и коммерческой эффективности и устойчивости развития вертикально-интегрированных нефтяных компаний;

– дать оценку влияния институциональных, ценовых, природных и региональных факторов на эффективность функционирования вертикально-интегрированных компаний;

– обосновать основные инструменты повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний;

– предложить и обосновать механизм эффективного недропользования в интересах вертикально-интегрированных нефтяных компаний и государства;

– обосновать методический подход к оценке эффективности функционирования материнской и дочерних предприятий в структуре вертикально-интегрированных компаний нефтегазового комплекса в условиях трансфертного ценообразования.

Объектом исследования в диссертационной работе выступают предприятия нефтегазового комплекса России и Краснодарского края.

Предметом исследования являются современные экономические инструменты, формирующие механизм эффективного функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний, в основе которого лежит равновесие экономических интересов субъектов бизнеса. Работа выполнена в рамках специальности 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами – промышленность); ;п. 15.13 – Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов.

Теоретической и методологической основой послужили научные труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам эффективного управления предприятием и государственного регулирования деятельности как вертикально-интегрированных, так и независимых компаний нефтегазового комплекса.

В работе использованы законодательные и нормативные акты, материалы государственных статистических органов, научных учреждений, периодической печати, материалы семинаров, конференций, связанных с темой исследования, официальная отчетность вертикально-интегрированных нефтяных компаний и их дочерних предприятий Краснодарского края.

Научные результаты диссертационной работы были получены с использованием расчетно-аналитических приемов, методов экономических исследований, в том числе сравнительного, исторического и логического анализа, статистических группировок. Использование перечисленных методов позволило обеспечить достоверность результатов и рекомендаций, представленных в исследовании.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования базируется на предположении существования зависимости между уровнем эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний и такими экономическими инструментами как налогообложение и ценообразование в условиях цикличности и глобализации экономики.

Положения диссертации, выносимые на защиту

1. Государственное регулирование, как известно, направлено на обеспечение условий добросовестной конкуренции в отрасли, защиту окружающей среды, регулирование нормы прибыли компании, создание условий для инноваций, обеспечение устойчивого развития отрасли. Эти основные элементы государственного регулирования составляют его методологию. Степень государственного участия в регулировании нефтегазового комплекса, о чем свидетельствует и мировой, и отечественный опыт, зависит от этапа развития, конкретной обстановки, характера и масштаба решаемых задач.

Российская экономика является активным субъектом мировой энергетической системы и испытывает сложности периода рыночной трансформации и современного этапа финансового кризиса, что обосновывает необходимость учета цикличности и глобализации как факторов развития вертикально-интегрированных компаний.

2. Несмотря на определенные успехи функционирования российских вертикально-интегрированных нефтегазовых компаний, в настоящее время существуют определенные сдерживающие факторы их дальнейшего эффективного развития. В диссертации дана оценка различных факторов, влияющих на деятельность НК «Роснефть» и ее дочерних компаний, функционирующих на территории Краснодарского края, обусловивших снижение показателей эффективности. Снижение рентабельности производства материнской и дочерних компаний, обусловлено не только снижением дебита скважин, ростом обводненности, вязкости нефти, ростом затрат, но и несовершенством экономических инструментов регулирования формирования доходов и распределения прибыли.

3. В диссертационном исследовании обоснованы предпосылки и инструменты повышения эффективности функционирования вертикально-интегрированных компаний в нефтегазовом комплексе. К ним относятся: совершенствование законодательства по использованию недр; развитие малого и среднего бизнеса; ценовая политика независимых нефтяных компаний и вертикально-интегрированных нефтяных компаний; налоговая, инновационная и инвестиционная политики в нефтегазовом комплексе. Эти предпосылки, обеспечивая равновесие экономических интересов субъектов бизнеса и власти, позволят повысить эффективность использования природных ресурсов, что конкретно выразится в повышении коэффициента извлечения нефти, сокращении фонда бездействующих скважин, рациональном использовании недр, вовлечении в разработку залежей с трудноизвлекаемыми запасами и повышении глубины переработки.

4. Одним из важнейших экономических инструментов регулирования развития и эффективности функционирования нефтедобывающего комплекса является система налогообложения природопользования, соответствующая каждому этапу развития экономики.

На наш взгляд, развитие системы экономических отношений в сфере недропользования должно быть направлено, с одной стороны, на получение адекватной величины рентных доходов, а с другой стороны, на эффективное освоение недр.

При формировании эффективного механизма налогообложения в сфере нефтедобычи, по нашему мнению, необходимо учитывать следующие принципы:

сохранение рентной природы платежей, позволяющей государству использовать часть финансовых ресурсов для технологического развития страны; обоснование размера платежей с учетом ценовых колебаний мировых цен на нефть; сохранение энергобезопасности страны, обеспечивая приемлемые цены на нефтепродукты на внутреннем рынке страны; стимулирование инвестиций в месторождения с разной экономической эффективностью.

5. В диссертационном исследовании показано, что при действующем механизме ценообразования в вертикально-интегрированной нефтяной компании одни структурные единицы становятся центрами затрат, а другие – центрами дохода и прибыли. Единственный фактор, сдерживающий этот процесс – попытка государства оказать влияние на трансфертные цены через налоговый механизм.

Показатель рентабельности продукции в этом случае выступает в виде сигнала, характеризующего результат сделок за определенный период времени. В диссертационном исследовании сравнивались показатели рентабельности продукции ОАО НК «Роснефть» (материнская компания) с показателями рентабельности продукции дочерних компаний и данными консолидированной отчетности. Это сравнение четко показывает процесс концентрации финансовых ресурсов на уровне материнской компании, что свидетельствует о снижении экономических интересов в повышении эффективности производства для дочерних предприятий.

Научная новизна заключается в следующем:

– уточнены и систематизированы условия функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний по признакам позитивных и негативных, внутренних и внешних с учётом цикличности и глобализации мировой экономики, позволяющие обосновать политику государственного регулирования в нефтегазовом комплексе;

– систематизированы факторы, обусловившие уровень и динамику развития вертикально-интегрированных компаний и их дочерних предприятий по отраслевому, территориальному, технико-технологическому, институциональному признакам, что позволило обосновать направления совершенствования ценообразования, учитывающие экономические интересы участников недропользования, налогообложения и распределения финансовых ресурсов;

– обоснована зависимость бюджетной и коммерческой эффективности недропользования от микро- и макроэкономических предпосылок в нефтегазовом комплексе (совершенствование законодательства по использованию недр; развитие малого и среднего бизнеса; ценовая политика независимых и вертикально-интегрированных нефтяных компаний; налоговая, инновационная и инвестиционная политики), базирующихся на государственных, региональных и корпоративных экономических интересах в условиях изменения качества, доступности нефтяных запасов и колебаний мировых цен на нефть;

– предложен и обоснован механизм эффективного функционирования вертикально-интегрированных нефтяных компаний на основе дифференциации налогообложения недропользования, обеспечивающий сохранение уровня рентабельности производства в условиях снижения мировых цен на нефть и изменения качества недропользования;