Авторефераты диссертаций >> Экономика
Уровень трудовых пенсий как критерий формирования пенсионных обязательств
На правах рукописи
ТРОФИМОВА НАТАЛЬЯ АНАТОЛЬЕВНА
УРОВЕНЬ ТРУДОВЫХ ПЕНСИЙ КАК КРИТЕРИЙ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Специальность 08.00.05 – экономика и управление
народным хозяйством (экономика труда)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени
кандидата экономических наук
Москва 2010
Работа выполнена в Научном центре проблем социального развития ОАО «Всероссийский центр уровня жизни».
| Научный руководитель: | Соловьев Аркадий Константинович доктор экономических наук, профессор |
| Официальные оппоненты: | Ржаницына Людмила Сергеевна доктор экономических наук, профессор Куртин Александр Владимирович кандидат экономических наук, доцент |
| Ведущая организация: | Независимый институт социальной политики (НИСП) |
Защита состоится 15 декабря 2010 г. в 13.00 на заседании диссертационного совета Д 224.001.01 при ОАО «Всероссийский центр уровня жизни» по адресу: 105043, Москва, ул. 4-я Парковая, 29, ВЦУЖ, конференц-зал.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ОАО «Всероссийский центр уровня жизни», к. 408.
Автореферат разослан 14 ноября 2010 г.
Ученый секретарь Н.В. Акумова
- ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что одним из основных индикаторов социального благополучия общества, является отношение государства к пенсионерам и условия для достойной жизни людей старшего поколения.
Основными целями успешного развития страховой пенсионной системы являются достойный уровень пенсий, адекватный трудовому вкладу, при условии финансовой самостоятельности пенсионной системы.
Базовым условием функционирования пенсионной системы на страховых принципах является соответствие пенсионных обязательств накопленным застрахованными лицами в процессе трудовой деятельности пенсионным правам. В современных условиях функционирования пенсионной системы принимаемые в рамках пенсионной политики решения для улучшения благосостояния пенсионеров в текущий момент влияют как на изменение текущей ситуации в этой сфере, так и на перспективные параметры функционирования пенсионной системы, отражаясь на долгосрочных пенсионных обязательствах, выраженных в уровне трудовых пенсий.
Для каждого конкретного пенсионера пенсионные обязательства получают своё исчисление в размере пенсии. В целом же пенсионные обязательства можно представить как сумму обязательств региональных отделений Пенсионного фонда РФ (ПФР), поэтому практические проблемы определения пенсионных обязательств и пути их решения представляется целесообразным рассматривать на уровне его территориального органа.
Степень научной разработанности проблемы. Вопросы уровня трудовых пенсий и развития пенсионной системы исследовались в научных трудах Агапцова С.А., Афанасьева С.А., Бабошкина А.В., Бобкова В.Н., Воронина Ю.В., Голиковой Т.А., Гонтмахера Е.Ш., Гудкова А.А. Дегтярева Г.П., Дмитриева М.Э., Долотова В.А., Дроздова А.В., Захарова М.Л., Зурабова М.Ю., Колесника А.П., Куртина А.В., Люблина Ю.З., Малеевой Т.М., Орлова-Карбы П.А., Павлюченко В.Г., Ржанициной Л.С., Роика В.Д., Романова А.А., Синявской О.В., Чижик Л.И., Шавишвили Д.Ф. и других. В работах этих авторов рассматриваются концептуальные направления пенсионной реформы, а также проблемы повышения уровня жизни пенсионеров. Проблемам приоритета финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств для реализации страховых механизмов развития ПФР посвящены научные работы Соловьева А.К. В них рассмотрены факторы, влияющие на пенсионную систему, и обоснована необходимость прогнозирования её развития на всех этапах функционирования.
Однако до сих пор ряд конкретных вопросов определения пенсионных обязательств и оценки изменения их объема в результате проводимых мероприятий по повышению уровня трудовых пенсий не получили должного рассмотрения. Таким образом, недостаточное исследование соответствующих проблем предопределило выбор темы данного диссертационного исследования.
Целью диссертационной работы является исследование методологических основ формирования уровня трудовых пенсий на основе оценки изменения объема пенсионных обязательств.
Для реализации поставленной цели в процессе исследования решались следующие задачи:
1. Анализ социально-экономических условий формирования уровня трудовых пенсий и выявление показателей, позволяющих оценить эффективность формирования пенсионных обязательств и служащих ориентиром для дальнейшего развития пенсионной системы.
2. Выявление основных путей развития пенсионной системы, направленных на повышение уровня трудовых пенсий.
3. Изучение действующего порядка формирования и определения объема пенсионных обязательств с точки зрения соблюдения страховых принципов, заложенных в основу современной пенсионной системы.
4. Разработка экономического механизма определения объема пенсионных обязательств для оценки уровня трудовых пенсий, соответствующего страховым принципам пенсионной системы.
5. Исследование информационных ресурсов регионального отделения ПФР с целью получения необходимых данных для определения объема пенсионных обязательств и изменения уровня трудовых пенсий в результате проведения мероприятий по совершенствованию пенсионной системы.
6. Оценка последствий реализации основных направлений развития пенсионной системы на изменение уровня трудовых пенсий и объема пенсионных обязательств на региональном уровне на основе информации баз данных регионального отделения ПФР с использованием разработанного экономического механизма оценки пенсионных обязательств.
Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации.
Предметом исследования является оценка уровня трудовых пенсий на основе сформированных пенсионных обязательств.
Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных ученых и специалистов по проблемам развития пенсионной системы, законодательные и нормативные акты РФ, методические и справочные материалы, данные периодических изданий.
Основными методами исследования, применяемыми автором, являются методы научной абстракции, экономического анализа, теории вероятностей, математической статистики, статистической обработки данных, графической интерпретации исследуемых процессов.
Эмпирическую базу исследования составляют официальные статистические материалы Росстата и Пенсионного фонда РФ, материалы оперативного и бухгалтерского учета, данные по застрахованным лицам и пенсионерам Отделения Пенсионного фонда РФ по Пензенской области, а также данные Управления экономики, инновационной и научно-технической политики Правительства Пензенской области.
Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором, обладающие научной новизной и выносимые на защиту:
- на основе теоретического анализа обоснованы показатели, которые позволяют оценить эффективность формирования пенсионных обязательств и могут служить ориентиром для дальнейшего развития пенсионной системы: 1) уровень трудовых пенсий; 2) обеспеченность обязательств пенсионной системы. Уровень трудовых пенсий определяется соотношениями размера пенсии с прожиточным минимумом пенсионера, со средней заработной платой, а также долей пенсионеров, получающих пенсию ниже прожиточного минимума пенсионера;
- доказано нарушение страховых принципов, заложенных в основу современной пенсионной системы на трех этапах формирования пенсионных обязательств: а) на этапе формирования пенсионных прав (тарифная политика, индексация, досрочные пенсии); б) на этапе преобразования пенсионных прав в обязательства (пенсионная формула); в) на этапе определения суммарного объема обязательств, который сформирован и будет предъявляться к выплате в каждый период времени (расчеты из средних показателей);
- предложен и обоснован экономический механизм оценки уровня трудовых пенсий на основе определения объема пенсионных обязательств, заключающийся в исчислении расчетного пенсионного капитала, который представляет собой общую сумму страховых взносов и иных отчислений, поступивших в бюджет ПФР за застрахованное лицо после пенсионной реформы 2002 года, а также полученные расчетным способом пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до начала пенсионной реформы, с учетом их индексаций;
- разработаны предложения по использованию баз данных региональных отделений ПФР: назначения и выплаты пенсий; системы персонифицированного учета, конвертации пенсионных прав в качестве основных источников информации для проведения оценки объема пенсионных обязательств и изменения уровня трудовых пенсий в результате проведения мероприятий по реформированию пенсионной системы;
- оценены последствия реализации основных направлений развития пенсионной системы с точки зрения изменения уровня трудовых пенсий и объема пенсионных обязательств на примере регионального отделения ПФР по Пензенской области.
Практическая значимость исследования заключается в том, что представленные в нем предложения и рекомендации могут быть использованы федеральным и территориальными органами ПФР для оценки последствий принимаемых решений по реформированию пенсионной системы как с точки зрения изменения объема пенсионных обязательств, так и с точки зрения изменения уровня трудовых пенсий конкретных групп пенсионеров.
Результаты исследования также могут быть использованы для совершенствования определения расходных обязательств в рамках осуществления бюджетного планирования в территориальных органах ПФР.
Апробация проведенного исследования.
Результаты диссертационного исследования обсуждались на научных конференциях «Социально-экономическая политика: уровень жизни населения Российской Федерации» (Москва, ВЦУЖ, 2007–2009 гг.) и на Социологических чтениях преподавателей и студентов Пензенского государственного педагогического университета имени В.Г. Белинского (г. Пенза, 2009, 2010 гг.)
Публикации. По теме диссертации опубликовано 11 статей общим объемом 5,05 печатного листа (авторских 4,85 п.л.), в том числе 4 работы в журналах перечня ВАК (2,15 п.л., из них авторских 1,95 п.л.)
Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 194 наименований и 21 приложения. Общий объем работы составляет 196 страниц машинописного текста и включает в себя 21 рисунок и 46 таблиц.
II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность темы, определены цели и задачи, объект и предмет исследования, показана его новизна и научно-практическая значимость.
В первой главе «Теоретические подходы формирования трудовых пенсий и пенсионных обязательств» раскрыто экономическое содержание понятия пенсионных обязательств, выявлены социально-экономические условия формирования уровня трудовых пенсий, рассмотрены основные пути совершенствования пенсионной системы с 2010 года, направленные прежде всего на повышение уровня жизни пенсионеров.
Современная пенсионная система рассматривается автором как совокупность правовых, организационно-управленческих и финансово-экономических отношений между наемными работниками и иными категориями граждан, осуществляющими трудовую деятельность и получающими доход, работодателями и государством. Эти отношения призваны обеспечивать реализацию долгосрочных государственных обязательств по пенсионному обеспечению всех граждан. В работе рассматриваются обязательства в рамках системы пенсионного страхования, обязательства по государственному пенсионному обеспечению находятся за пределами данного исследования.
Пенсионные обязательства перед застрахованными лицами выражаются в виде денежной суммы – расчетного пенсионного капитала (РПК), который представляет собой общую сумму страховых взносов и иных отчислений, поступивших в бюджет ПФР за застрахованное лицо после начала пенсионной реформы, а также полученные расчетным способом пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до 1 января 2002 года. Вместе с тем объем РПК, а соответственно и пенсионные обязательства зависят не только от заработка (взносов) застрахованного и периода уплаты взносов, но и от размера проводимых индексаций. Таким образом, пенсионные обязательства в конечном итоге представляют собой форму реализации пенсионных прав застрахованных лиц, в том числе прав пенсионеров, сформированных ими в течение всей трудовой деятельности, выраженную в объеме средств, которые предъявляются или будут предъявляться к выплате в определенный период времени.
Учитывая то, что современная пенсионная система имеет страховую природу, её функционирование связано с воздействием факторов, характеризующихся высокой степенью неопределенности.
В научной литературе существует несколько точек зрения относительно группировки и содержания факторов, влияющих на функционирование пенсионной системы, а соответственно и на формирование пенсионных обязательств. Например, в работах А.К. Соловьева выделено четыре группы факторов, непосредственно влияющих на состояние пенсионной системы: демографические, макроэкономические, социально-трудовые, институциональные (собственно пенсионные) факторы1. В работах С.А. Агапцова, Г.П. Дегтярева и В.А. Долотова приводится иная классификация факторов, воздействующих на пенсионную систему: демографические, экономические и управленческие2.
Все вышеперечисленные факторы, по мнению автора, создают социально-экономические условия формирования уровня пенсионного обеспечения.
Рассмотрим базовое уравнение, представляющее сбалансированное состояние распределительной пенсионной системы:
П/ЗП = Т ЧР/ЧП, [1]
где: П – средний размер выплачиваемых пенсий;
ЧП – численность пенсионеров;
ЗП – заработная плата застрахованного лица;
Т – тариф страховых взносов;
ЧР – численность застрахованных лиц, занятых трудовой деятельностью, за которых уплачиваются страховые взносы.
На основе приведенного уравнения можно сделать вывод, что формирование уровня пенсионного обеспечения происходит в условиях, характеризующихся уровнем коэффициента замещения пенсией утраченного заработка (П/ЗП), соотношением численности пенсионеров и застрахованных лиц, за которых уплачиваются страховые взносы (ЧР/ЧП), а также тарифной политикой (Т). Каждый из указанных показателей является результатом влияния какого-либо фактора или их совокупности.
Коэффициент замещения трудовой пенсией заработной платы на протяжении 2001–2008 гг. имел тенденцию к снижению (с 36 % в 2001 году до 26,9 % в 2008 году) и лишь в 2009 году отмечен его рост до 33,6 % (Таблица 1). При этом данный показатель для каждой категории получателей трудовой пенсии различен: наибольшая величина – для пенсионеров по старости (в 2009 году – 35,3%), а наименьшая – для пенсионеров по случаю потери кормильца (в 2009 году – 19,8%).
Таблица 1
Коэффициент замещения трудовой пенсией заработной платы в Российской Федерации в 2001-2009 годах
| Наименование показателя | Годы | ||||||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Коэффициент замещений трудовой пенсией заработной платы, % | 36,0 | 34,0 | 32,3 | 30,6 | 30,1 | 27,2 | 27,6 | 26,9 | 33,6 |
Источник: Расчеты автора на основе данных Росстата и Пенсионного фонда РФ
Складывающаяся демографическая и экономическая ситуация приводит к тому, что соотношение численности наемных работников и пенсионеров снижается. В 2002 году на одного получателя трудовой пенсии приходилось 1,39 наемного работника. К 2009 году значение данного показателя снизилось до 1,31 наемного работника. Хотя в 2007 – 2008 годах наблюдалось увеличение соотношения, тем не менее уровень 2002 года достигнут не был (Таблица 2).
Таблица 2
Соотношение численности наемных работников и пенсионеров
в Российской Федерации в 2002-2009 гг.
| Наименование показателя | Годы | |||||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | |
| Соотношение численности наемных работников и пенсионеров, получающих трудовые пенсии | 1,39 | 1,38 | 1,36 | 1,33 | 1,33 | 1,36 | 1,38 | 1,31 |
